مالیات · اقامت
اقامت مالیاتی: هزارتویی حقوقی میان کشورها. نمونه‌هایی از اسپانیا، بریتانیا و هلند
تعیین اقامت مالیاتی ساده به نظر می‌رسد اما نیست: قواعد از کشوری به کشور دیگر فرق دارد و این تفاوت‌ها می‌تواند به وضعیت‌های متناقض بینجامد.
پاسخ کوتاه
اسپانیا شما را مقیم مالیاتی می‌داند اگر در سال تقویمی بیش از ۱۸۳ روز در کشور بمانید، یا منافع اقتصادی اصلی یا خانواده‌تان اینجا باشد. بریتانیا شب‌های اقامت و پیوندهای شخصی را می‌شمارد و هلند نگاه می‌کند مرکز زندگی‌تان کجاست. چون آزمون‌ها متفاوت است، می‌توانید هم‌زمان در دو کشور مقیم باشید.
در این مقاله
این خلاصه‌ای کلی از نحوه نگاه سه کشور به این پرسش است. قواعد تغییر می‌کند، پس وضعیت خودتان را با یک مشاور مالیاتی بررسی کنید.
اسپانیا چگونه تعیین می‌کند چه کسی مقیم مالیاتی است؟
اسپانیا شما را مقیم مالیاتی می‌داند اگر در سال تقویمی بیش از ۱۸۳ روز در کشور بمانید. همه روزهای حضور فیزیکی حساب می‌شود، حتی اگر فقط چند ساعت باشد، و شب‌ماندن لازم نیست. غیبت‌های مقطعی هم شامل می‌شود، مگر آنکه اقامت مالیاتی در کشور دیگری را ثابت کنید. حتی یک روز ترانزیت از فرودگاه اسپانیا ممکن است به‌عنوان یک روز اقامت حساب شود.
روزها تنها آزمون نیستند. اگر منافع اقتصادی اصلی یا فعالیت‌های تجاری‌تان در اسپانیا باشد، یا همسر و فرزندان صغیرتان اینجا زندگی کنند هم مقیم مالیاتی شناخته می‌شوید.
آزمون در بریتانیا چیست؟
بریتانیا آزمون اقامت قانونی (SRT، Statutory Residence Test) را اعمال می‌کند. روزهای حضور در بریتانیا با شب‌ماندن، پیوندهای شخصی و حرفه‌ای و در دسترس بودن خانه آنجا را در نظر می‌گیرد. گذراندن ۱۸۳ روز یا بیشتر در بریتانیا در یک سال مالیاتی به‌طور خودکار شما را مقیم مالیاتی می‌کند. اگر دیگر مقیم نیستید اما خانه‌ای در بریتانیا نگه داشته‌اید، ماندن بیش از ۹۰ روز در سال می‌تواند اقامت را بازگرداند.
فقط روزهایی که شب‌ماندن دارند شمرده می‌شود، به‌جز معافیت‌های خاصی مانند توقف ترانزیت یا وظایف خدمه پرواز. علاوه بر این، از آوریل ۲۰۲۵ افراد غیر‌دامیسایل (non-domiciled) بر درآمد جهانی‌شان مالیات می‌دهند، که رژیم ترجیحی پیشین را پایان داد.
چرا هلند به مرکز زندگی نگاه می‌کند، نه به روزها؟
در هلند تعداد روزها معیار اصلی نیست. آنچه اهمیت دارد مرکز زندگی شخصی و اقتصادی شماست: اقامتگاه معمول‌تان کجاست، خانواده‌تان کجا زندگی و کار می‌کند، و حساب‌های بانکی، بیمه و خدمات پزشکی‌تان کجاست. گذراندن بیش از ۱۸۳ روز در کشور می‌تواند نشانه اقامت باشد، اما تعیین‌کننده نیست. حتی با روزهای کمتر هم اگر زندگی‌تان عمدتاً آنجا متمرکز باشد، می‌توانید مقیم مالیاتی به حساب بیایید.
| کشور | معیار اصلی | روزها |
|---|---|---|
| اسپانیا | حضور فیزیکی و پیوندهای اقتصادی یا خانوادگی | بیش از ۱۸۳ روز؛ هر حضوری حساب می‌شود، حتی چند ساعت |
| بریتانیا | آزمون اقامت قانونی: شب‌ماندن‌ها، پیوندها و خانه | ۱۸۳ روز یا بیشتر؛ فقط روزهای دارای شب‌ماندن حساب می‌شود |
| هلند | مرکز زندگی شخصی و اقتصادی | بیش از ۱۸۳ روز ممکن است نشانه اقامت باشد اما تعیین‌کننده نیست |
خلاصه‌ای کلی از معیارهای شرح‌داده‌شده در این مقاله؛ مشاوره مالیاتی نیست.
آیا می‌توان هم‌زمان در دو کشور مقیم مالیاتی بود؟
بله، و اغلب از نظر حقوقی پیچیده است. برای مثال، کسی که روزها در اسپانیا کار می‌کند اما برای خوابیدن به بریتانیا برمی‌گردد، ممکن است در هر دو مقیم به حساب بیاید: در اسپانیا به‌دلیل حضور فیزیکی و فعالیت اقتصادی، و در بریتانیا به‌دلیل شب‌ماندن‌ها و پیوندهای شخصی. چنین موقعیت‌هایی به برنامه‌ریزی مالیاتی دقیق نیاز دارد تا از مالیات مضاعف جلوگیری شود و قانون هر کشور کاملاً رعایت شود.
سرمایه‌گذاری در اسپانیا فقط امضای یک قرارداد نیست: نیازمند فهمیدن این است که مالیات را کجا و چگونه بپردازید، پرهیز از مالیات مضاعف و ساختاردهی درست معامله.
Alfonso Lacruz Team | KW
برای جنبه اسپانیایی این پرسش، بخوانید اقامت مالیاتی در اسپانیا.
پرسش‌های متداول
چند روز شما را مقیم مالیاتی اسپانیا می‌کند؟
بیش از ۱۸۳ روز در سال تقویمی. همه روزهای حضور فیزیکی حساب می‌شود، حتی چند ساعت، و اگر منافع اقتصادی اصلی‌تان در اسپانیا باشد یا همسر و فرزندان صغیرتان اینجا زندگی کنند هم می‌توانید مقیم باشید.
آیا برای حساب شدن حضور در اسپانیا باید شب بمانم؟
خیر. در اسپانیا شب‌ماندن لازم نیست؛ در بریتانیا، برعکس، فقط روزهای دارای شب‌ماندن حساب می‌شود.
آیا می‌توانم هم‌زمان در دو کشور مقیم مالیاتی باشم؟
بله. برای مثال کار در اسپانیا در روز و خوابیدن در بریتانیا می‌تواند شما را در هر دو مقیم کند، به همین دلیل برنامه‌ریزی مالیاتی دقیق برای پرهیز از مالیات مضاعف لازم است.
درباره نویسنده
آلفونسو لاکروز
مهندس معماری دریایی و تحلیلگر بازار، با بیش از ۲۵ سال سابقه مشاوره به مالکان در ماربیا و بناهاویس. هر ماه تحلیلی از بازار بر پایه داده‌های اداره ثبت املاک اسپانیا منتشر می‌کند.
هر پرونده متفاوت است: پیش از امضا یا تصمیم‌گیری، وضعیت خود را با وکیل، سردفتر یا مشاور مالیاتی مورد اعتمادتان بررسی کنید.
منابع: تحلیل شخصی. آخرین به‌روزرسانی: ۲ دسامبر ۲۰۲۵.
به فروش خانه‌تان در کوستا دل سول فکر می‌کنید؟
با دانستن جایگاه خانه‌تان در بازار امروز شروع کنید.