Impôts · Résidence
Résidence fiscale : un labyrinthe juridique entre pays. Exemples de l’Espagne, du Royaume-Uni et des Pays-Bas
Établir sa résidence fiscale semble simple, mais ce ne l’est pas : les règles diffèrent d’un pays à l’autre et ces différences peuvent conduire à des situations paradoxales.
RÉPONSE COURTE
L’Espagne vous considère comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours d’une année civile, ou si le centre de vos intérêts économiques ou votre famille se trouvent ici. Le Royaume-Uni compte les nuits passées sur place et les liens personnels, et les Pays-Bas regardent où se situe le centre de votre vie. Comme les critères diffèrent, on peut être résident de deux pays en même temps.
DANS CET ARTICLE
Ceci est un résumé général de la façon dont trois pays abordent la question. Les règles changent : vérifiez votre propre situation auprès d’un conseiller fiscal.
Comment l’Espagne détermine-t-elle qui est résident fiscal ?
L’Espagne vous considère comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours dans le pays au cours de l’année civile. Tous les jours de présence physique comptent, même pour quelques heures, et une nuit sur place n’est pas exigée. Les absences sporadiques sont également incluses, sauf si vous pouvez prouver votre résidence fiscale dans un autre pays. Même une seule journée de transit par un aéroport espagnol peut compter comme un jour de résidence.
Les jours ne sont pas le seul critère. Vous êtes aussi réputé résident fiscal si le centre de vos intérêts économiques ou de vos activités professionnelles se trouve en Espagne, ou si votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent.
Quel est le critère au Royaume-Uni ?
Le Royaume-Uni applique le Statutory Residence Test (SRT). Il prend en compte les jours passés au Royaume-Uni avec nuitée, les liens personnels et professionnels et le fait de disposer d’un logement sur place. Passer 183 jours ou plus au Royaume-Uni au cours d’une année fiscale fait automatiquement de vous un résident fiscal. Si vous n’êtes plus résident mais conservez un logement au Royaume-Uni, y séjourner plus de 90 jours par an peut vous en rendre la résidence.
Seuls les jours comportant une nuitée sont comptés, hors exemptions spécifiques comme les escales de transit ou les fonctions de personnel navigant. De plus, depuis avril 2025, les personnes non domiciliées sont imposées sur leurs revenus mondiaux, ce qui a mis fin au régime préférentiel antérieur.
Pourquoi les Pays-Bas regardent-ils le centre de votre vie plutôt que les jours ?
Aux Pays-Bas, le nombre de jours n’est pas le critère principal. Ce qui compte, c’est le centre de votre vie personnelle et économique : où se trouve votre résidence habituelle, où vit et travaille votre famille, et où se trouvent vos comptes bancaires, vos assurances et vos services médicaux. Passer plus de 183 jours dans le pays peut indiquer une résidence, mais ce n’est pas déterminant. On peut quand même être considéré comme résident fiscal avec moins de jours si l’on y a principalement le centre de sa vie.
| Pays | Critère principal | Jours |
|---|---|---|
| Espagne | Présence physique et liens économiques ou familiaux | Plus de 183 jours ; toute présence compte, même quelques heures |
| Royaume-Uni | Statutory Residence Test : nuitées, liens et logement | 183 jours ou plus ; seuls les jours avec nuitée comptent |
| Pays-Bas | Centre de la vie personnelle et économique | Plus de 183 jours peuvent indiquer une résidence mais ne sont pas déterminants |
Résumé général des critères décrits dans cet article ; il ne s’agit pas de conseil fiscal.
Peut-on être résident fiscal de deux pays à la fois ?
Oui, et c’est souvent juridiquement complexe. Par exemple, une personne qui travaille en Espagne dans la journée mais rentre dormir au Royaume-Uni pourrait être traitée comme résidente des deux : en Espagne en raison de sa présence physique et de son activité économique, et au Royaume-Uni en raison des nuitées et des liens personnels. Ce type de situation exige une planification fiscale rigoureuse pour éviter la double imposition et respecter pleinement la loi de chaque pays.
Investir en Espagne demande plus que signer un contrat : il faut comprendre où et comment payer ses impôts, éviter la double imposition et structurer correctement l’opération.
Alfonso Lacruz Team | KW
Pour le volet espagnol de cette question, lisez la résidence fiscale en Espagne.
Questions fréquentes
Combien de jours font de vous un résident fiscal en Espagne ?
Plus de 183 jours dans l’année civile. Tous les jours de présence physique comptent, même quelques heures, et vous pouvez aussi être résident si le centre de vos intérêts économiques est en Espagne ou si votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent.
Faut-il passer la nuit sur place pour compter comme présent en Espagne ?
Non. En Espagne, une nuitée n’est pas exigée ; au Royaume-Uni, en revanche, seuls les jours avec nuitée comptent.
Puis-je être résident fiscal de deux pays en même temps ?
Oui. Par exemple, travailler en Espagne le jour et dormir au Royaume-Uni pourrait faire de vous un résident des deux, d’où la nécessité d’une planification fiscale rigoureuse pour éviter la double imposition.
À propos de l’auteur
Alfonso Lacruz
Ingénieur naval et analyste du marché. Plus de 25 ans à conseiller des propriétaires à Marbella et Benahavís. Il publie chaque mois une analyse du marché avec les données du Registre de la propriété.
Chaque cas est différent : avant de signer ou de décider, confirmez votre situation auprès de votre avocat, notaire ou conseiller fiscal.
Sources: Analyse propre. Dernière mise à jour: 2 décembre 2025.
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